Схемы против Независимости. Часть 2

Опубликовано Опубликовано в рубрике Новости

14. Продам НДС. Дорого (налоги)

Крупные производители заинтересованы в том, чтобы платить в бюджет меньше налога, более мелкие экспортеры хотят получать больше возмещений по НДС
Еще одна вариация на тему налоговых схем – «нетипичный экспорт», за счет которого компании проводят взаимозачет по уплаченному и полученному из бюджета НДС. Крупные производители заинтересованы в том, чтобы платить в бюджет меньше налога, более мелкие экспортеры хотят получать больше возмещений по НДС. Две цели объединяются в одну, когда крупная компания покупает у мелкой несвойственную для себя продукцию и от своего имени экспортирует ее за границу.

При таком раскладе выходит, что возмещение НДС небольшой экспортер получает от своего более крупного партнера, который, становясь экспортером «нетипичной продукции», сам претендует на возмещение налога из бюджета. Но поскольку у него есть свои НДС-обязательства от продажи основной продукции, происходит взаимозачет, что позволяет компании сильно снизить выплаты в бюджет.

Примеров масса. В частности, Киево-Днепровское межотраслевое предприятие промышленного железнодорожного транспорта (МППЖТ) оказалось зернотрейдером. Удивительно, да? На первый взгляд непонятно, почему предприятие, которое занимается перевозками на подъездных путях, торгует зерном. Причем в большом объеме. Профильная деятельность приносит МППЖТ 270 млн грн дохода, а экспорт зерна – 170 млн грн.

ЦЕНА ВОПРОСА
Самые масштабные схемы украинских компаний напрямую связаны с НДС. Компании с миллиардными оборотами, например, умудряются экспортировать нетипичные для себя продукты, чтобы получать милионные возмещения НДС


15. Универсальные ямы (налоги)

С помощью фиктивных фирм легальные компании прогоняют товары и деньги, покупая их по завышенным или заниженным ценам в зависимости от итоговой цели

Расширить налоговый кредит и тем самым снизить обязательства по НДС традиционно помогают налоговые ямы.

Схема близка к мошеннической. С помощью фиктивных фирм легальные компании прогоняют товары и деньги, покупая их по завышенным или заниженным ценам в зависимости от итоговой цели (получить больше возмещения или, наоборот, снизить свои налоговые обязательства перед бюджетом).

Пример завышения расходов выглядит так: компания заказывает у фиктивной фирмы некие услуги по завышенной цене, которые на самом деле выполняют штатные сотрудники. Деньги за это формально проходят через «яму», обналичиваются и кешем (с ощутимой сдачей) возвращаются в виде зарплаты.

Есть вероятность, что эта схема уйдет в прошлое. В правительстве признали, что через налоговые ямы выводились миллиарды, и пообещали сделать все для их ликвидации.

ЦЕНА ВОПРОСА
По оценке ГФС, из-за деятельности налоговых ям бюджет
ежегодно терял 50–70 млрд грн поступлений от НДС


 16. Неизбежные офшоры (налоги)

Офшорный посредник покупает украинские товары по очень заниженным ценам, а продает уже по рыночным
Налоговая функция офшорных схем – это, как правило, вывод из-под налогообложения чистой прибыли компании. Товары, которые были произведены в Украине, идут за рубеж не напрямую, а через посредника, который становится главным выгодополучателем сделки.
Особенность в том, что офшорный посредник покупает украинские товары по очень заниженным ценам, а продает по рыночным. Производитель получает убытки, офшор – крупную прибыль.

В остальном офшоры (если это не касается госпредприятий и явной коррупции) нужны бизнесу для вполне оправданныхцелей. Например, расплатиться с западным контрагентом из Кипра проще, чем из Украины, из-за менее строгих правил финмониторинга (не нужно подтверждать реальность сделки документами с печатями со стороны контрагента).

Шансы защититься от рейдерского захвата также выше, если компания-владелец бизнеса имеет офшорную, а не украинскую регистрацию.

ЦЕНА ВОПРОСА
По оценкам экономиста Института и прогнозирования НАН Украины Инны Шовкун, с 1991 года из Украины в офшоры было выведено $148 млрд


17. Серые физлица (налоги)

Схема позволяет вписаться в безналоговый лимит в 500 евро и весом до 50 кг на человека
Никаких контрагентов, больших грузов, банков, юристов и, главное, налогов – все это схема с физлицами, которые небольшими партиями провозят импортную технику через границу в своем личном багаже. Ее используют многие торговцы гаджетами известных брендов, зарабатывающие «серым» импортом. Разумеется, правоохранительные органы не могут не знать об этой схеме импорта. Знают и молчат.

Схема позволяет вписаться в безналоговый лимит в 500 евро и весом до 50 кг на человека. Как вариант – доставка по почте на имя физлиц-предпринимателей или обычных граждан (до 150 евро за раз). В первом случае в схеме участвуют жители приграничных территорий – для них это сравнительно легкий заработок, для импортера – экономия на ввозной пошлине и НДС при вполне легальном статусе товара.

Второй вариант на практике сложнее, услуги по раздроблению крупных партий товара из-за границы в Украине оказывают специализированные фирмы. Они берут на себя регистрацию подставных получателей товаров и уже в Украине формируют из сотен мелких посылок крупные грузы для поставки в розничные магазины.

ЦЕНА ВОПРОСА
В Украине по схеме с подставными лицами для минимизации налогов работает каждый пятый предприниматель


18. Банки-пылесосы (банки)

Кредиты банкам не возвращали не только реальные заемщики, но и компании, связанные с их акционерами
«Мы не кредитуем компании своих акционеров. Наши кредиты имеют хорошие залоги. Наши заемщики исправно платят по своим долгам», – такие месседжи несут цифры официальной финотчетности украинских банков. Говорят правду далеко не все. Некоторые финучреждения приукрашивают действительность.

«Рисуют» в первую очередь капиталы банков и их кредитные портфели. Кредиты не возвращают не только реальные заемщики, но и компании, связанные с их акционерами.

Потребность в новых деньгах такие банки (в НБУ их называли особым термином – кэптивные) удовлетворяли просто: физлица получали от них одни из самых высоких ставок по депозитам. Платинум Банк, Михайловский или Приват в недалеком прошлом предлагали за гривневые вклады на 3–5% годовых больше, чем в среднем на рынке. Проценты по старым вкладам выплачивали за счет привлечения новых. За счет постоянных вливаний исправно кредитовали связанные компании.

Иногда эти задолженности формально погашались. Тот же Приват выдал в конце 2016 года 132,8 млрд трем десяткам новых юрлиц – за счет этих денег были погашены долги 232 других корпоративных заемщиков. По такой же схеме выплачивали свои кредиты и крупные заемщики банка Михайловский, в том числе компания Эльдорадо.

В своих балансах банки записывали их как реальные погашения. Кредиты гасились, по ним даже выплачивались проценты.

Если схема давала сбой, проблемы вкладчиков мгновенно ложились на плечи государства.

ЦЕНА ВОПРОСА
Масштабы проблемы показал Фонд гарантирования вкладов физлиц. В его управлении находятся активы 92 банкротов с номинальной стоимостью 480 млрд грн. На 80% это права требования по кредитам. Реальная рыночная стоимость этих активов почти в пять раз меньше – около 100 млрд грн


19. Австрийские партнеры (банки)

НБУ пожимает плечами: доказать фиктивность операций между иностранными компаниями почти невозможно
Поучаствовали в украинских схемах и иностранные банки. Самая распространенная – использование аккредитивов под корсчет в иностранном банке. Аккредитив – это вид банковской гарантии, когда банк берет на себя обязательство в случае необходимости погасить долг своего клиента перед третьим юрлицом.

Под эти цели украинское финучреждение открывало корсчет, например в австрийском Meinl Bank, и перечисляло на него определенную сумму. В отчетности банка эти средства числились как активы (статья «авуаров» – в 2013 году НБУ оценивал совокупные авуары украинских банков, то есть средства в инвалюте на счетах за рубежом, в $8,7 млрд при общих активах системы в $20 млрд).

Примеров схемы с «иностранцами» довольно много. Чем крупнее банк, тем больше масштабы махинаций. Клиент не выполняет своих обязательств перед контрагентом – и с австрийского счета Дельта Банка в неизвестном направлении уходит $50 млн. За считаные дни до национализации по такому же принципу были списаны 12 млрд грн ПриватБанка с корсчетов в его кипрской и латвийской «дочках».

НБУ только пожимает плечами: доказать фиктивность операций между иностранными компаниями почти невозможно.

ЦЕНА ВОПРОСА
Австрийские банки Meinl и Winter&Co и люксембургский East-West United Bank помогли украинским банкирам вывести из страны сотни миллионов долларов


20. Суд в помощь (строительство)

КГГА не признает стройки Войцеховского легальными и предлагает инвесторам жилья самостоятельно оформить все разрешительные документы и дофинансировать строительство 

В Украине необходимые разрешения на строительство жилого дома нередко заменяют судебными решениями в пользу застройщика, причем степень готовности объекта может быть различной. Участие судей в этой схеме обязательно. Если схема рушится, пострадавшими оказываются инвесторы стройки.

Самый крупный жилищный скандал за время независимости связан с именем бизнесмена Анатолия Войцеховского.

Свой первый объект в столице — жилой комплекс Элегант на пр. Победы – компании бизнесмена построили около десяти лет назад. За время своей работы неформальная группа компаний Уко строила свыше 40 домов в разных районах Киева. Покупателей привлекали невысокими ценами, в среднем на 10–15% ниже среднерыночных. От инвесторов, как выяснилось позже, не было отбоя.

Дома строились без полного пакета документов — от права пользования земельными участками до разрешений на строительства. Например, по данным прокуратуры Киева, земля под жилым комплексом Жемчужина Троещины была самовольно захвачена. Стройки вводились в эксплуатацию по решению судов, некоторые оказались поддельными.

В июле прошлого года Войцеховского задержали по подозрению в уклонении от уплаты налогов на сумму 12,4 млн грн, создании организованной преступной группы для захвата земельных участков в Киеве и присвоении средств инвесторов. Суд арестовал бизнесмена на два месяца. Через неделю он вышел под залог в 14 млн грн.

ЦЕНА ВОПРОСА
По подсчетам КГГА, на стройках Войцеховского пострадали
около 12 500 человек – это рекорд для Украины


21. Стройка без правил (строительство)

Утвердить зонирование центральной части Киева город пытается с 2003 года, но архитекторы до сих пор не смогли договориться между собой
Центр Киева обрастает скандальными новостроями — Fresco Sofia на ул. Олеся Гончара, «Монстр на Подоле» на Нижнем Валу, дома в Десятинном и Музейном переулках, а также на ул. Грушевского и т.д. Как они появились?

Главная причина — отсутствие градостроительной документации. Существующий Генеральный план развития города уже давно устарел, новый документ разработали в 2015 году. Вокруг нового Генплана развернулись споры. Многие архитекторы и общественные активисты заявили, что он легализует застройку спорных территорий.

Решить проблему департамент архитектуры попытался за счет проекта зонинга для центральной части Киева. В документе указаны основные требования к застройке: месторасположение будущих зданий, их площадь, этажность, места для проведения коммуникаций и пр. Но и этот градостроительный документ до сих пор не принят. Чиновники уже больше года обсуждают его нюансы.

Получить земельный участок для строительства без зонинга вполне реально. Для этого застройщик заказывает разработку другой градостроительной документации — Детального плана территории, на основании которого и строит дом. Сейчас городской совет рассматривает такие планы едва ли не на каждом своем заседании.

Когда на рынке строителства будут утверждены единые правила игры — неизвестно.

ЦЕНА ВОПРОСА
На разработку проекта зонинга в бюджете столицы предусмотрено 6,6 млн грн


22. Занижение категории строительства (строительство)

Застройщики вместо крупного комплекса по документам строили несколько одноподъездных домов. Это позволяло им получать разрешения по упрощенной процедуре
По плану четырехэтажный дом, а по факту — жилой комплекс на 30 этажей. В Украине, по данным Государственной архитектурно-строительной инспекции, подобные нарушения есть на каждой третьей стройке.

Проверяющие органы традиционно предъявляют к документам претензии, связанные с оформлением права пользования земельными участками, недостатком информации об объекте, отсутствием защитных касок у строителей и т.д. Но самое значительное нарушение прошлых лет – занижение категории строительства дома, что позволяло сократить необходимое количество разрешительных документов.

Для строительства невысокого дома или дома на один подъезд достаточно было отправить в Государственную архитектурно-строительную инспекцию лишь уведомление о начале строительных работ. Проводить экспертизу проекта, как перед началом строительства больших строений, необходимости не было.

Застройщики пользовались лазейкой. Они сдавали несколькими очередями дом, состоящий из двух или трех подъездов, и экономили не только на разрешительной документации, но и на строительстве объектов социальной инфраструктуры. Например, на открытии новых школ и детских садов.

В середине января Верховная Рада ликвидировала эту схему.

ЦЕНА ВОПРОСА
Нарушения законодательства в прошлом году зафиксированы
более чем на 6000 строек


23. Совместные деятели (госкомпании)

Схема позволяет блокировать назначение любого нового менеджмента, кроме своего

Классика совместной деятельности: инвестировать в покупку 20%-ной доли в предприятии, но в соглашении о совместной деятельности (СД) прописать свой менеджмент. Удивительно, но участвующая в соглашении госкомпания такие договоры подписывала.

После этого прибыль у СД стремится к нулю. При этом частник от управления объектом не отказывался, а все попытки продать государственную долю в СД блокирует.

Один из примеров – отель в одесском порту. Частный миноритарий владеет долей в 20%. Из-за того что имущество юридически не разделено, его подпись необходима на всех контрактах. Это позволяет блокировать назначение любого нового менеджмента, кроме своего. В результате конфликта отель уже три года не работает и медленно разрушается.

Существуют также договоры совместной деятельности, в которых прописаны обязательства сторон о размере инвестиций. Если государство не выполняет свою часть, его доля в СД постепенно размывается.

Самая известная схема – первая СД контейнерного терминала в Ильичевском порту. В конечном итоге договор разорвал суд.

ЦЕНА ВОПРОСА
Некоторые частные компании завышали объем инвестиций в десятки раз. Например, кран стоит $1 млн, а по документам его покупают за $10 млн – разницу продавец возвращает наличкой


24. Тролли на таможне (интеллектуальная собственность)

Чем больше судов с реальными поставщиками и производителям проходили украинские тролли, тем более изощренными они становились
В июле в Украине было зарегистрировано 229 патентов на промышленные образцы. А ежегодно Укрпатент выдает несколько тысяч таких документов на интеллектуальную собственность. Более 90% регистраций проводят украинские компании. Иностранные производители декларируют в нашей стране права на свои международные патенты гораздо реже украинцев. К примеру, компания Apple регулярно вносит в нашу базу эскизы новых серий своих iPhone, картинки со смарт-часами, и даже регистрирует внешний вид ремешка к ним.

Что же регистрируют украинские изобретатели и почему их заявок на патенты гораздо больше, чем обращений из-за рубежа? Наряду с обычными изобретениями встречаются попытки приписать себе то, к чему «изобретатель» не имеет никакого отношения.

Украина – рай для патентных троллей. Пробелы в законах позволяют им легитимно воровать чужие идеи и пытаться на них зарабатывать. Наиболее громкие истории случались с самыми обычными бытовыми товарами. Такими, например, как плечики для одежды. Тролли внесли информацию о своем патенте в таможенный реестр и пытались получить у ритейлеров Fozzy Group и JYSK «компенсацию» за ввоз в Украину любой вешалки, которая с виду напоминала эскиз их промышленного образца.

В последнем обновлении базы жительница Днепра зарегистрировала на себя патент на обычную губку для мытья посуды. Такие губки можно найти в любом супермаркете, но это не помешало украинке оформить права на патент с изображением этого продукта на себя.

Спички, перчатки, ручки, зубочистки, крышки и прочие бытовые товары хотя бы раз становились жертвой патентного тролля в нашей стране. Бизнесмены нередко откупались от них – проведение специализированной судебной экспертизы обошлось бы в несколько тысяч долларов.

Привкус легкой наживы и чувство безнаказанности все больше разогревали аппетиты дельцов. В Украине появились фирмы, которые не занимались ничем другим, кроме регистрации сотен патентов на отдельные группы товаров, например на всевозможные автозапчасти: фары, бамперы, покрышки.

Чем больше судов с реальными поставщиками и производителям проходили украинские тролли, тем более изощренными они становились. В структуре собственности их фиктивных бизнесов появились фиктивные акционеры из Китая и США. Это позволяло дельцам на долгие годы растягивать судебные процессы и принуждать честный бизнес к тому, чтобы откупиться.

ЦЕНА ВОПРОСА
Более 90% зарегистрированных в Украине патентов принадлежат местным фирмам. Многие из них обычные патентные тролли


25. Парализовать бизнес: серверы и люди в погонах (IT)

«Всем на пол, оставаться на местах!» – как ни странно, но такую команду часто можно услышать в светлых офисах украинских айтишников
Правоохранительные органы создают проблемы бизнесу все 26 лет независимости. Внезапные маски-шоу, арест имущества, изъятие документов и техники уже давно перестали вызывать удивление в бизнес-среде.

Постановление суда открывает для людей в погонах любые двери. Чтобы получить санкцию на обыск, следователю достаточно указать некое уголовное производство, в рамках которого могут фигурировать отдельные лица, вещи или целые компании. Правда это или нет – неважно. Вердикт по делу будет нескоро, если вообще будет.

В ходе обыска силовики особо не церемонятся и изымают всю технику, включая мобильные телефоны и ноутбуки сотрудников. Параллельно следователь получает еще одно определение суда об аресте имущества для его изучения. Экспертиза может длиться годами.

Визиты прокуратуры, СБУ или МВД, как правило, означают одно: хотите разблокировать бизнес и продолжать работать – надо договариваться. Эта примитивная схема давно работает и редко дает сбой.

В последние годы главной мишенью этой схемы оказался IT-сектор. Новый рынок, новый бизнес, новые игроки. В Украине насчитывается более 100 000 айтишников. Международные компани все чаще заказывают нашим разработчикам проекты «под ключ». По данным НБУ, IT-сектор ежегодно экспортирует услуг более чем на $2 млрд.

Для работы айтишникам нужна техника. Компьютеры, серверы, коммуникационное оборудование и прочие железяки для них – рабочие инструменты. Их изъятие надолго остановит жизнь всего офиса.

IT-компании часто утаивают факт обыска и отъема оборудования. Многие фирмы входят в глобальные корпорации. Информация о следственных действиях может стать поводом для закрытия офиса в Украине. Поэтому с силовиками обычно приходится в тихую договариваться. Как говорится, от греха подальше.

ЦЕНА ВОПРОСА
Компания Lucky Labs в 2015 году оценила ущерб украинских
IT-компаний от обысков правоохранителей в $40 млн


26. Продавцы эфира (телеком)

Перепродажа прав на «воздух» в Украине стала неплохим гешефтом для эфирных спекулянтов
Одна из наиболее популярных «серых» схем в украинском телекоме – торговля лицензиями на ценный радиочастотный эфир. Если в странах Западной Европы на продаже прав на использование этого национального ограниченного ресурса зарабатывало государство, то в Украине многие диапазоны радиочастот в нулевых распределялись по схеме «кум – сват – брат».

Если кум становился членом Национальной комиссии по вопросам регулирования связи, то у брата через некоторое время появлялся свой телеком-гешефт. Часто это была «бумажная» фирма с основным и единственным активом – лицензией на частоты. Заполучив такую бумажку (обычно это происходило даже без тендера, по одной лишь заявке бизнесмена), можно было через некоторое время выставить компанию на продажу. Звездный час мог прийти нескоро. В мире появлялись новые стандарты связи 3G, 4G, которые требовали задействования все новых частотных диапазонов, что не могло не радовать украинских спекулянтов. Благо, «сидеть» на эфире они могли очень долго: закон не обязывал их подключать абонентов. При проверке инспекторам достаточно показать бумажку, в которой указано, что в каждой области на этих частотах работает хотя бы один передатчик.

У лицензий на ценный эфир, как правило, неоднократно менялся хозяин. Они перепродавались то арабам, то китайцам под предлогом того, что иностранные инвесторы, имея на руках бумажку на ценный спектр, смогут построить в Украине сеть и потягаться с Киевстар или Vodafone. Но это была лишь иллюзия. Заморские покупатели сталкивались с украинской бюрократией и понимали, что построить работающую телеком-инфраструктуру на нашем рынке не так-то просто. Нужно иметь связи.

Отголоски этих историй доходят до нас и в 2017 году. Телеком-регулятор не так давно объявил, что договорился с компанией ММДС Украина (принадлежит СКМ) о том, что она сдает лицензию на ценный эфир под 4G для нужд государственных конкурсов, а взамен получит компенсацию в 500 млн грн.

ЦЕНА ВОПРОСА
500 млн грн может выручить Ринат Ахметов на конкурсе 4G, продав права на старую лицензию

Loading Facebook Comments ...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *