Как побороть серый импорт, не затронув интересы покупателей

Опубликовано Опубликовано в рубрике Новости

Крупный бизнес использует серые схемы импорта для уклонения от налогов. Как решить проблему и не навредить обычным потребителям?

Не выглядит странным, что в последнее время налогообложения ввоза товаров на таможенную территорию Украины путем трансграничных онлайн-продаж становится предметом ожесточенных дискуссий среди специалистов и экспертов. Речь идет, в частности, о почтовых отправлениях и ввоз физическими лицами товаров в ручной клади или в сопровождаемом багаже.

Только в течение последней половины года обществу предложено семь законопроектов по благоустройству льгот при ввозе товаров на таможенную территорию Украины: пять проектов авторства народных депутатов Украины (6584 от 13.06.2017; 6755 и 6756 от 17.07.2017; 6755-1 и 6756- 1 от 01.08.2017) и два правительственных, разработанных в сентябре текущего года специалистами Министерства финансов Украины.

О довольно значительные масштабы личного импорта могут свидетельствовать данные Минстерства финансов Польши: объем импорта товаров гражданами из Польши в Украину по документам TAX FREE (без уплаты НДС и таможенных пошлин) с 2013 года по 1-й квартал 2017 достигает 3500000000 евро, из которых 0500000000 — показатель именно первого квартала текущего года.

Согласно исследованию European B2C E-commerce Report 2016, украинский рынок e-commerce является одним из самых динамичных в Европе. В 2015-2016 гг. Отечественная отрасль электронной коммерции демонстрировала ежегодный рост на уровне 35% и на 1 января 2017 достигла объема 1430000000 евро.

В чем причина?

Международными конвенциями и законодательством Украины предусмотрено, что не подлежат обложению налогами:

— товары, пересылаемые почтовыми (экспресс) отправлениями для собственного использования стоимостью менее 150 евро;

— товары, ввозимые в ручной клади и в сопровождаемом багаже ​​варитстю до 1000 евро (воздушное сообщение) или 500 евро и весом до 50 кг (другие виды соединения). Участникам малого пограничного движения предоставлена ​​возможность пользоваться льготой один раз в течение дня.

При таких условиях, одно физическое лицо за месяц может импортировать товаров, освобожденных от уплаты любых налогов такими путями:

— с помощью почтовых (экспресс) отправлений — на сумму до 4470 евро (из расчета 149 евро за 30 календарных дней);

— как участник малого пограничного движения в ручной клади (сопровождаемом багаже) — на сумму до 15 000 евро (500 евро за 30 календарных дней).

Аналогичный импорт, но коммерческого назначения, будет сопровождаться обложением НДС по ставке 20% и ввозной пошлиной по ставкам от 0 до 50%. Средняя ставка таможенного тарифа — 4,9%.

Вполне понятно, что определенные группы лиц, не желающих платить такие налоги и осуществляют массовый ввоз товаров на территорию Украины с помощью трансграничных почтовых отправлений или под видом личного импорта. Они получают в результате этого незаконные конкурентные преимущества перед компаниями, которые платят налоги в полном объеме. То есть, речь идет о недобросовестной конкуренции и злоупотребления законным правом граждан предоставленных государством, создает так называемый серый импорт.

Указанная проблема не является национальной или уникальной особенностью. Так, по данным Европейской Комиссией = у 5 млрд евро НДС ежегодно теряются в ЕС из-за несоответствия в международных онлайн-продажах.

Что предлагают?

Злоупотребление льготами заставляет государственные органы разбудовуваты, иногда даже жесткую, политику разграничения безналогового ввоза товаров для личных нужд граждан и импорт товаров по для осуществления предпринимательской деятельности.

Так, депутатьскимы законопроектами № 6755 и 6756 вводится декларирование, идентификация, накопление и анализ данных по получателям и стоимости почтовых и экспресс отправлений; ограничивается количество (раз в месяц) и вес (до 30 кг) международных почтовых (экспресс) отправлений — в адрес одного получателя; вводятся процедуры налогообложения новых товаров, ввозимых гражданами на территорию Украины, если их суммарная фактурная стоимость превышает 500 евро (в первый раз) и 300 евро (во второй раз) в течение календарного месяца; для товаров, ввозимых гражданами в ручной клади и / или в сопровождаемом багаже, суммарная фактурная стоимость которых находится в диапазоне 1000-10 000 евро вводится обязанность их декларирования с последующим налогообложением пошлиной по ставке 10% и налогом на добавленную стоимость.

Минфин предложил другой, более либеральный, подход к ликвидации схем уклонения от налогообложения, возникших в сфере перемещения товаров гражданами, а именно:

— уменьшить стоимостные пределы на ввоз гражданами товаров без обложения таможенными платежами в ручной клади и / или в сопровождаемом багаже ​​на уровне 430 евро (вместо 1000 евро) через пункты пропуска, открытые для воздушного и морского сообщения, и на уровне 300 евро (вместо 500 евро ) через другие пункты пропуска

— предельные уровни безналогового ввоза товаров применяются только в случаях если лицо, которое ввозит товары на таможенную территорию Украины, отсутствовала в Украине больше, чем 24 часа, и въезжает в Украину не чаще одного раза в течение 120 часов;

— ограничивается перемещения (пересылки) международных почтовых (экспресс) отправлений в адрес одного физического лица без обложения таможенными платежами до трех раз в течение календарного месяца и вводится идентификация граждан, в адрес которых они пересылаются.

Следует отметить, что в ЕС в рамках широкого плана модернизации НДС для электронной коммерции также реализуются новые практические меры, направленные на повышение уровня соответствия и соблюдения требований налогового законодательства. Предложения плана включают:

— компании, которые продают товары в интернете, обязаны платить НДС через специальный портал (One Stop Shop). Ранее эта инициатива была реализована в ЕС для онлайн-продавцов электронных услуг (e-services)

— введение ежегодного НДС-порога в размере 10 000 евро, согласно которому трансграничные продажи для онлайн-компаний рассматриваются как продажи на внутреннем рынке, при этом НДС уплачивается национальной налоговой администрации;

— отмена текущего освобождение от уплаты НДС для импорта небольших партий из-за пределов ЕС (the low value consignment relief for VAT), что приводит к недобросовестной конкуренции и искажений для компаний ЕС.

Что дальше?

Выводы экспертов GfK Ukraine по результатам опроса, проведенного в начале сентября 2017 по теме «Онлайн-покупки для собственных нужд на украинских и зарубежных сайтах» позволяют конкретизировать дальнейшие шаги, которые бы помогли решить проблему по предупреждению и предотвращения массового злоупотребления безналоговым ввозом товаров:

— чаще всего в случае интернет-покупок с доставкой из-за границы в интернете покупают одежду и аксессуары / подарки, популярными покупками также остаются обувь, косметика, мелкая бытовая техника и смартфоны;

— частота совершения онлайн-покупок с доставкой из Украины и из-за рубежа значительно не отличается последние годы, в среднем — 12-13 покупок в год;

— средняя стоимость одного заказа в пределах Украины — 1515 грн, средняя стоимость зарубежного заказа — 1290 грн;

— целью 15% покупателей, совершающих интернет-покупки с их доставкой из-за границы, является последующая перепродажа товаров.

В свою очередь, специальностей Института экономических исследований 19 октября опубликовали аналитическую справку под названием «Почтовые отправления и личный импорт: реалии в Украине и международная практика», которая содержит рекомендации по минимизации злоупотреблений при трансграничном ввозе или пересылке товаров, в частности:

— установление четкой законодательной процедуры обеспечения отслеживания цепей поставок товаров от импортера (производителя) до конечного потребителя, сделает невозможным продажу нелегально ввезенных товаров или товаров, ввозимых для собственного пользования;

— ограничение частоты использования льготы одним физическим лицом в течение определенного промежутка времени (нужно установить количество почтовых отправлений в год или в месяц)

— внедрение обязательной идентификации получателя почтовых (экспресс) отправлений по оригиналам соответствующих документов;

— внедрение существенных ограничений на ввоз гражданами товаров для собственных нужд будет иметь негативное влияние на благосостояние потребителей, но важно обеспечить равные условия для предпринимательской деятельности, должны сделать невозможным злоупотребление действующими льготами.

Пидсомовуючы, хочется сказать, что в любом случае принятие мер, направленных на уничтожение агрессивных схем минимизации налогов на границе уже назрел. Но это требует выдерживания баланса интересов государства, гражданина и бизнеса. Очень полезно надпись на фасаде Министерства внутренних доходов США: налоги — это цена цивилизованности общества.

Вячеслав Черкашин
Старший аналитик по вопросам налоговой политики
Института социально-экономической трансфорации

Источник: finance.liga.net

Loading Facebook Comments ...

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *